Trong định hướng Chương trình thanh tra năm 2025 vừa được ban hành tại Công văn số 2220/TTCP-KHTH ngày 23/10/2024 của Thanh tra Chính phủ, Tổng cục Thuế và Tổng cục Hải quan sẽ thực hiện thanh tra, kiểm tra thuế với các nhóm doanh nghiệp sau trong năm 2025:

1. Tổng cục Thuế:

i. Các doanh nghiệp thuộc ngành nghề, lĩnh vực có dư địa thu lớn hoặc có rủi ro như: Dầu khí; xăng dầu; điện lực; viễn thông; ngân hàng; bảo hiểm; chứng khoán; cho thuê tài chính; dược phẩm; bất động sản; xây dựng; kinh doanh chế tác vàng, bạc, đá quý; hoạt động vui chơi giải trí; truyền thông quảng cáo; thương mại điện tử;

ii. Các doanh nghiệp quy mô lớn nhiều năm chưa được thanh tra, kiểm tra;

iii. Các doanh nghiệp phát sinh chuyển nhượng vốn, thương hiệu, chuyển nhượng dự án;

iv. Các doanh nghiệp phát hành chứng khoán trả cổ tức bằng cổ phiếu, trả cổ phiếu thưởng;

v. Các doanh nghiệp có giao dịch liên kết, chuyển giá, kết quả hoạt động kinh doanh lỗ nhiều năm hoặc thấp hơn nhiều so với các doanh nghiệp hoạt động trong cùng ngành nghề, lĩnh vực;

vi. Các doanh nghiệp được hưởng ưu đãi miễn giảm thuế theo quy định; các doanh nghiệp có phát sinh hồ sơ miễn giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần; và

vii. Các doanh nghiệp có những rủi ro về thuế khác.

2. Tổng cục Hải quan tiến hành hoạt động thanh tra chuyên ngành đối với các doanh nghiệp có các hoạt động sau:

i. Nhập khẩu mặt hàng có thuế suất cao, kim ngạch lớn, trong đó chú trọng các mặt hàng có kim ngạch tăng đột biến, có khả năng gian lận về mã số, trị giá, nguồn gốc xuất xứ, quản lý chính sách mặt hàng như: Nguyên phụ liệu ngành may, linh kiện điện tử, máy móc;

ii. Nhập khẩu mặt hàng có dấu hiệu gian lận về chất lượng, an toàn vệ sinh thực phẩm như: Các loại đồ uống, thuốc lá, thực phẩm chức năng, mỹ phẩm;

iii. Nhập khẩu hàng hóa có dấu hiệu gian lận về trị giá, thuế suất và chính sách quản lý nhà nước như: Khoáng sản, sản phẩm có nguồn gốc từ khoáng sản, gỗ, sắt thép;

iv. Nhập khẩu nguyên liệu để gia công, sản xuất, xuất khẩu, chế xuất có kim ngạch xuất, nhập khẩu lớn, có sự tăng trưởng bất thường về kim ngạch;

v. Nhập khẩu hàng hóa thực hiện dự án đầu tư;

vi. Nhập khẩu linh kiện để lắp ráp, sản xuất ô tô được ưu đãi thuế;

vii. Doanh nghiệp chế xuất có vốn đầu tư nước ngoài có các hoạt động kinh doanh khác ngoài hoạt động chế xuất; và

viii. Một số doanh nghiệp có các dấu hiệu rủi ro về hải quan khác.

Các doanh nghiệp thuộc nhóm các doanh nghiệp cần rà soát hồ sơ thuế và hải quan của doanh nghiệp, kịp thời bổ sung các hồ sơ còn thiếu và lưu trữ đầy đủ chứng từ liên quan để giảm thiểu rủi ro bị truy thu về thuế khi cơ quan thuế và hải quan thực hiện thanh tra, kiểm tra tại doanh nghiệp.

Lưu ý: Bản tin này chỉ mang tính chất cập nhật chung và không phải là ý kiến tư vấn của chúng tôi cho một trường hợp cụ thể, tổ chức hoặc bất kỳ cá nhân nào. Nếu quý vị cần thêm thông tin về vấn đề này hoặc sự hỗ trợ chuyên nghiệp từ chúng tôi cho trường hợp cụ thể của mình, vui lòng liên hệ với chúng tôi.

Dentons Luật Việt xin ghi nhận và cảm ơn sự đóng góp của Tập sự Luật sư Giang Nguyễn trong bài viết này.